ФНС — кредитор при банкротстве: что это значит для должника?

Если у вас есть долги перед налоговой, и вы рассматриваете банкротство — вы столкнётесь с одним из самых сложных и жёстких кредиторов. Налоговая — это не просто структура, которая следит за уплатой налогов. ФНС как кредитор при банкротстве действует как уполномоченный орган, защищающий интересы государства. Они предъявляют требования не только по налогам и сборам, но и по взносам в бюджеты всех уровней, в том числе во внебюджетные фонды. Это делает ФНС серьёзным участником процедуры, обладающим особыми правами. 

В процедуре банкротства налоговая выступает как кредитор с расширенными полномочиями, закреплёнными законом. В отличие от обычных кредиторов, ФНС может оспаривать сделки, запускать процедуру банкротства и не всегда «забывает» долги после завершения дела. Ниже три основные особенности права ФНС в деле о банкротстве, которые делают её «влиятельным» участником процесса.

 

Привилегированная очередь требований

В банкротстве все кредиторы распределяются по очередям, от которых зависит, когда и сколько они получат. Требования ФНС, связанные с обязательными платежами в бюджет (налоги, сборы), включаются в третью очередь — но при этом имеют определённый приоритет.

Это означает, что права ФНС в деле о банкротстве в приоритете, налоговая получает выплаты раньше других.

 

Расширенные полномочия по оспариванию сделок

ФНС может инициировать оспаривание сделок за три года до подачи заявления о банкротстве. Если вы, например, подарили квартиру родственнику или продали машину задешево — налоговая может признать такие действия фиктивными и вернуть имущество в конкурсную массу. При этом налоговые органы активно используют эти полномочия и обладают высокой юридической квалификацией. Даже если остальные кредиторы молчат, ФНС будет бороться до последнего.

 

Право на самостоятельное возбуждение дел

Если вы задолжали налоговой — не ждите, что сможете тянуть время. ФНС имеет право сама подать заявление о признании вас банкротом, не дожидаясь вашей инициативы. Это часто происходит при накоплении налоговой задолженности от 500 тысяч рублей и более чем за 3 месяца просрочки.

Когда налоговая запускает банкротство, она задаёт правила: назначает подходящего арбитражного управляющего, диктует условия, а вы оказываетесь в пассивной позиции.

 

Банкротство — это не универсальное решение всех проблем. Некоторые налоговые обязательства останутся с вами даже после завершения процедуры. Ниже мы разберём, что именно не подлежит списанию и почему.

 

Налоговые недоимки

Если вы уклонялись от уплаты налогов или утаили доходы, ФНС может доказать наличие злого умысла. В таком случае налоговые долги при банкротстве признаются обязательством, не подлежащим списанию.

 

Страховые взносы

Страховые взносы, начисленные на работников или в качестве фиксированных платежей ИП, — тоже не всегда подлежат списанию. Их рассматривают как публично-правовое обязательство, и суд может исключить их из состава списываемых долгов, если они связаны с нарушениями в отчётности.

 

Штрафы и пени

Административные штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства, в большинстве случаев не списываются при банкротстве. Это касается и пеней, если суд признаёт их результатом умышленных действий. Более того, в деле могут фигурировать дополнительные санкции, если ФНС докажет недобросовестность.

Когда ФНС включается в дело о банкротстве — это всегда повышенное внимание, контроль и давление. Ниже мы разберём три самых опасных риска и объясним, к чему нужно быть готовым.

 

Риск 1: Ускоренная процедура реализации имущества

Налоговая часто настаивает на быстрой продаже имущества, минуя реструктуризацию долгов. Это означает, что вместо комфортного плана погашения вы можете столкнуться с молниеносной распродажей активов, часто по заниженной цене. В таких случаях теряется всё: квартиры, техника, автомобили. Оспорить решение — крайне сложно, особенно если вы не подали возражение вовремя.

 

Риск 2: Блокировка счетов до завершения процесса

ФНС может приостановить операции по вашим счетам даже до вынесения решения по делу о банкротстве. Это парализует бизнес, мешает вести расчёты и ухудшает финансовое положение. А если налоговая уже начала исполнительное производство — арест активов может наступить раньше, чем вы подготовитесь к банкротству.

 

Риск 3: Персональная ответственность учредителей

Если вы — директор или учредитель компании с долгами перед ФНС, вас могут привлечь к субсидиарной ответственности. Особенно если будет доказано, что вы выводили активы, скрывали доходы или вели фиктивную деятельность. Такие случаи — не редкость. И последствия могут быть драматичными: долги компании превратятся в ваши личные.

Вы не обязаны безропотно соглашаться с каждой суммой, которую указывает ФНС. У вас есть инструменты защиты — и их важно использовать грамотно и вовремя. Расскажем, какие шаги помогут вам отстоять свои интересы.

 

Шаг 1: Проверка обоснованности претензий

Первое, что нужно сделать — запросить у налоговой документы, подтверждающие размер и состав долга. Нередки случаи, когда начисления делаются ошибочно или с превышением полномочий. Проанализируйте документы вместе с юристом по банкротству: можно ли уменьшить сумму, есть ли ошибки в расчётах, были ли уведомления в срок.

 

Шаг 2: Заявление о включении в реестр

ФНС обязана подать заявление о включении своих требований в реестр кредиторов. Вы имеете право возражать против включения, если требования не подтверждены или частично погашены. Важно не пропустить сроки подачи возражений — иначе суд автоматически включит требования в полном объёме, и вы потеряете шанс на оспаривание.

 

Шаг 3: Ходатайство о рассрочке

Если налоговая требует немедленного исполнения, вы можете подать ходатайство о рассрочке исполнения обязательств. Суд может пойти навстречу, особенно если вы докажете невозможность единовременной оплаты и предложите подходящий всем график. Такой шаг поможет выиграть время и снизить давление со стороны ФНС.

 

Если ФНС предъявила к вам требования — это тревожный сигнал, который нельзя игнорировать. Скачайте бесплатно наш чек-лист, чтобы не упустить важные шаги и максимально защитить себя: чек-лист «5 действий при претензиях ФНС»

На практике суды не всегда становятся на сторону налоговой. Ниже — два примера, когда должникам удалось добиться смягчения условий или снижения суммы долга.

 

Кейс 1: Оспаривание начисленных пеней

Владимир С. из Подмосковья сумел доказать, что начисление пеней было сделано с нарушением сроков уведомления. Суд признал часть начислений необоснованными и уменьшил сумму долга на 340 000 рублей.

 

Кейс 2: Признание части долга безнадежным

В другом случае арбитражный суд признал, что долг Елены из Санкт-Петербурга образовался по вине налоговой, которая некорректно применяла старую редакцию НК РФ. В результате 70% долга было признано безнадежным к взысканию.

Если налоговая активно препятствует списанию долга — это не значит, что вы лишены выбора. Есть альтернативные способы, которые позволяют снизить нагрузку или даже завершить дело до суда.

 

Мировое соглашение с ФНС

ФНС вправе заключать мировые соглашения в делах о банкротстве. Если вы готовы предложить разумные условия — частичное погашение долга, рассрочку или гарантии — налоговая может согласиться.

Это позволяет сохранить имущество, избежать распродажи и выйти из банкротства с минимальными потерями.

 

Реструктуризация налоговой задолженности

В отдельных случаях налоговая предоставляет возможность реструктуризировать долг — в рамках процедуры, одобренной судом. Это не избавит вас от обязательств, но даст время и снизит давление. Особенно эффективно этот инструмент работает при участии грамотного финансового управляющего, действующего в ваших интересах.

Если у вас есть долги перед налоговой и вы собираетесь начать процедуру банкротства — не ждите, когда ситуация выйдет из-под контроля. ФНС — сильный противник, но с правильной стратегией и юридической поддержкой вы можете сохранить активы.

Обратитесь к нам за консультацией — разберём вашу ситуацию, дадим честную оценку и подскажем, как действовать, чтобы защитить свои интересы и как списать долги перед ФНС законно.